Jó napot kívánok!
Ismét önökhöz fordulok kérdéseimmel a digitális tárgyakkal való kereskedéssel kapcsolatosan.
Az elmúlt években már két alkalommal fordultam önökhöz a témával kapcsolatosan (Poszt 1, Poszt 2) Mivel az ANAF részéről nincs konkrét útmutatás a tevékenység adózására vonatkozóan, a korábbi válaszok ellenére továbbra sem vagyok biztos a tevékenység utáni adózásban.
Az előző bejegyzéseim részletesebben tartalmazzák a tevékenység leirását.
Előre is elnézést kérek a terjedelmes kérdésekért. A tevékenységet körülvevő adózási bizonytalanság akadályoz a tevékenység nyugodt végrehajtásában, és nagyban csökkenti a hatékonyságomat, ezért nagyon szeretnék válaszokat kapni a kérdéseimre. Jól szeretnék eljárni ebben az esetben.
Az elmúlt négy év során benyújtottam a Declaratie Unica-t, ahol az „alte surse” kategóriába soroltam a tevékenységemet. Egyik évben sem haladta meg az általam kivett összeg a tizenkét havi minimálbért, így 10%-os adót és a szükséges CASS-t fizettem.
Nem mertem több pénzt kivenni, mint 12x minimálbér, mivel nem vagyok benne biztos, hogy szükséges-e CAS-t fizetnem. Az előző posztokra érkezett válaszok alapján a tevékenységem adózási szempontból a kriptovalutákra vonatkozó szabályok alá esik. Tehát ha jól tudom, akkor 10% adó + kategóriába eső CASS, viszont nem kötelező a CAS. Azt az információt is kaptam önöktől, hogy a tevékenység folytatásához nem szükséges céget alapítanom.
Két helyi könyvelővel folytatott beszélgetésem során ők is megerősítették, hogy nem szükséges cég létrehozása, és a jövedelmem az alte surse kategóriába tartozik. Szintén hangsúlyozták, hogy nem kötelező a CAS megfizetése, és csak az általam kivett összeg után kell adóznom, amit a bankszámlára kapok. Véleményük szerint cég alapítására nincs szükség, mivel nem tudok számlát kiállítani az eladások során, és nem kapok számlát a vásárlások után. A weboldalakkal sem állok szerződéses kapcsolatban, csupán felhasználó vagyok, így csak a felhasználói feltételeket fogadom el.
Aggodalmaim a következőkre terjednek ki:
- Szükséges-e CAS-t fizetni és céget alapítani?
Beszéltem egy romániai személlyel, aki ugyanezt a tevékenységet folytatja, mint én. Konzultáción vett részt egy jogásznál Kolozsváron adózással kapcsolatosan, viszont ő kicsit más választ kapott. Szerintük mivel a tevékenység napi szinten, hivatásszerűen folytatott, ezért cégre van szükség, és szükséges a 25% CAS kifizetése is.
Ez számomra elbizonytalanító, mivel az eddig hallottaktól részben eltérő.
2. TVA köteles-e a tevékenység?
Több mint 15 különböző, egyedülálló weboldalon kereskedem, adok-veszek ugyanahoz a játékhoz tartozó tárgyakat. Személyes bankszámlán nincs pénzmozgás, a kereskedés kizárólag a weboldalon található pénztárca használatával valósul meg.
Az átlagos nyereségem egy tárgy vásárlása és újraértékesítése után 10% körüli. Például 1000 euróba való vásárlás, 1100 euróba való eladás. A forgalmam évi több száz ezer euróra tehető, azonban a tényleges nyereség rajta viszonylag alacsony, és évente csak néhány alkalommal utalok pénzt a bankszámlámra.
Ha az egyenlegemből át akarok juttatni pénzt egyik oldalról a másikra, akkor veszek valamit x oldalon, eladom y oldalon 0% haszonnal, viszont a forgalom ezzel is nő, nyereség nélkül.
Továbbá hozzátenném ha esetleg ez befolyásolna valamit, hogy a legtöbb weboldalon kriptovaluta kiutalási lehetőség is elérhető, melyet néha használatba szoktam venni a weboldalak közti pénz mozgatására.
A következő linken képek találhatóak a forgalomról, és a weboldalak által szolgált dokumentumokról a tranzakciók után: https://imgur.com/a/vlDv4IT
Látható, hogy az eladásokból származó összeg visszafektetődik, új tárgyak kerülnek vásárlásra. a nettó különbség a virtuális pénztárcában marad, mely később új tárgyak vásárlására lesz felhasználva.
Tehát: virtuális pénzmozgás nagy, viszont a bankszámlámra utalt realizált jövedelem az sokkal kisebb, és teljesen profit. (Évente csak párszor kerül bankszámlára való kiutalás a tevékenységből).
Tudomásom szerint a €60.000 forgalom felett van TVA kötelezettség. A tevékenységemből származó forgalom évente ennél jelentősen magasabb, azonban kizárólag virtuális pénzmozgásból áll.
A vásárlásaim során a weboldal nem biztosít számlát, és a vásárlási ár nem tartalmaz TVA-t. Hasonlóképpen, az eladások esetén sem szerepel TVA az árban, és annak alkalmazása nem lenne lehetséges, mivel a konkurenciát képező magánszemélyek 19%-kal olcsóbban kínálnák ugyanazokat a termékeket, így kiszorítva engem a piacról.
Legnagyobb aggodalmam az, hogy az ANAF kötelezhetne a 19%-os TVA megfizetésére a teljes forgalmam után, miközben a nyereségem kevesebb mint 10%, és nem lenne lehetőségem a TVA visszaigénylésére. Így a tevékenység folytatása komoly pénzügyi kockázatot jelentene számomra, akár adósságba is kerülhetnék.
Az ezt megelőző posztokra adott válaszukban tájékoztattak arról, hogy jövedelem adózási szempontból csak akkor keletkezik, amikor a pénz kiutalásra kerül a bankszámlára, valamint hogy ez a tevékenység jogilag nem minősül kereskedelmi tevékenységnek. Emellett úgy hiszem, hogy szolgáltatásnak sem tekinthető. Valójában ezek nem tárgyak, hanem digitális licencek, amelyek bizonyos kozmetikumok használatát engedélyezik adott online játékokon belül.
Ebből kifolyólag logikusnak tartom, hogy a virtuális forgalom nagysága nem releváns, mivel az nem bankszámlán történik, és jogilag nem számit kereskedelemnek.
Továbbá, a tőlem vásárlókról semmilyen személyes adat nem kerül velem megosztásra, ezért tudtom szerint számla kiállítása nem lehetséges.
Kérdés: az ANAF elvárhatja-e tőlem a TVA megfizetését a weboldalakon generált forgalomra, még abban az esetben is, ha az nem a személyes bankszámlámon történik?
Továbbá, ha a fenti szituáció nem érvényes, akkor a kérdésem a következő:
Amennyiben egy évben €60.000-t meghaladó összeget utalok ki a bankszámlámra, szükséges-e TVA-t fizetnem erre az összegre? Ha igen, akkor ha €59.000-t vagy kevesebbet realizálok, akkor már nem vagyok köteles a TVA megfizetésére?
Az általam használt weboldalak különböző országokból származnak (Legtöbb európai, de van amerikai és ázsiai is), eltérő felhasználói feltételekkel, néhányban pedig említést nyer a TVA megfizetése is. Például a cs.deals/new/terms-of-service oldalon szerepel, hogy ha a felhasználó országa kötelezi a TVA fizetésére, akkor az a felhasználót terheli. Részlet a feltételekből: https://imgur.com/a/yUv9akV
Természetesen legtöbbször a feltételek nagyon tágan vannak megfogalmazva, hogy a weboldal védje magát bármilyen felelősségtől.
Hozzátenném még azt, hogy néhány oldal, mielőtt engedélyezne egy felhasználót, előtte bekéri a személyazonossági igazolványt vagy sofőrkönyvet, hogy megfeleljen az EU-s AML és KYC szabályoknak, azaz biztonsági okokból. Tehát néhány oldal birtokolja a személyes adataimat, ha ez releváns valamilyen formában.
3. Kriptovalutából származó nyereség utáni adózás
A kereskedésből származó jövedelem egy részét kriptovalutába fektettem. A kriptovaluták vásárlása nem bankszámlán keresztül történt, hanem a tárgyak eladásából származó összeget közvetlenül kriptovalutába (Ethereum, Bitcoin, USDT) kértem ki a weboldalakról. Ezt követően a blockchain technológia segítségével a megszerzett Bitcoin vagy Ethereum összegeket több más kriptovalutára váltottam.
Egyszerűsítve, a játékbeli tárgyaimat kriptovalutáért értékesítettem vagy cseréltem. Így a befektetett pénz nem került előre megadózásra, és közvetlenül így lett befektetve.
Kérdésem a következő: Hogyan kell adóznom, amikor a kriptovalutát eladom és az összeget a bankszámlámra kiveszem? A kereskedésből származó befektetett eredeti összeget el kell különítenem a kriptovaluta eladásából származó nyereségtől?
Például: Eladok egy tárgyat 1000 euróért, majd ezt az összeget Bitcoinba fektetem. Egy év elteltével a vásárolt Bitcoin értéke 1500 euróra nő. Ha eladom a Bitcoint, és 1500 eurót kiveszek a bankszámlámra, akkor külön kell adóznom az eredeti 1000 euróra, és külön a befektetésből származó 500 eurós nyereségre?
Vagy, mivel a digitális tárgyakkal való kereskedés is az „alte surse” jövedelmi kategóriába sorolható, mint a kriptovaluták, ezért adózási szempontból nincs megkülönböztetés, és mindegy, hogy melyik tevékenységből veszek ki pénzt?
Előre is hálásan köszönöm a rám szánt idejüket.
Kedves kérdező!
300.000 lej jövedelem alatt nem kötelező TVA fizetőnek lenni. Minden típusú jövedelem után ugyanaz az adózási szabály, mindegy hogy a digitális tárgyak vagy a kripto árfolyam generálja a profitot. Akkor adóköteles amikor a bankszámlájára kerül a pénz és az egy év befektetése alapján szamolják a profitot. További pontos információt ebben a témakör egy ügyvéd adhat, aki ezen a területen szakosodott.